COMPRENDRE, APPLIqUER ET OPTIMISER LES IMPÔTS DIFFÉRÉS

A QUI S'ADRESSE CETTE FORMATION ?
• Les responsables administratifs et financiers et leurs collaborateurs, les consolideurs, les analystes financiers, les contrôleurs de gestion ainsi que les fiscalistes

OBJECTIFS DE LA FORMATION
• Maîtriser le concept et la méthodologie de détermination des impôts différés
• Etre capable de déterminer les impôts différés à présenter dans les états financiers
• Savoir réaliser une preuve d’impôt

COMMENT VA SE DEROULER LA FORMATION ?
• Alternance des apports théoriques et pratiques
• De nombreux cas pratiques illustreront les thèmes traités
• Exemple de comptabilisation de l’impot différé au sein
des entreprises

QUEL EST LE CONTENU DE LA FORMATION ?
• La notion de l’impôt économique
• Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
• Les différences temporaires et les différences permanentes
• La détermination des bases d’impôts différés
• Les sources d’impôt différé : passage du résultat comptable au résultat fiscal, les éliminations en consolidation et la prise en compte de la fiscalité latente
• Reconnaissance des impôts différés
• L’application de la conception étendue : approche bilantielle approche résultat
• Les exceptions à la conception étendue
• Le taux d’impôt à retenir
• L’évaluation de l’impôt différé : principe de non actualisation
• Comptabilisation des impôts différés
• La démarche et les conditions de comptabilisation de l’impôt différé actif
• L’enregistrement des variations : principe de symétrie
• Les informations à fournir dans les notes annexes
• La preuve d’impôt
• Les définitions et les objectifs
• La présentation de la preuve d’impôt