Le traitement des instruments financiers en IFRS

OBJECTIFS DE LA FORMATION
• Consolider les connaissances liées au fonctionnement des instruments financiers
• Identifier les impacts des normes IAS39, 32 et IFRS 7 sur le traitement des instruments financiers et sur la présentation et l’évaluation d’autres postes du Bilan (créances, etc)
• Maîtriser l’évaluation et le mode de comptabilisation des instruments financiers

COMMENT VA SE DEROULER LA FORMATION ?
• Alternance d’apports théoriques et pratiques
• Des fiches méthodologiques seront remises aux participants pour une utilisation pratique dans leur fonction

QUEL EST LE CONTENU DE LA FORMATION ?
• Vade-mecum des instruments financiers :
Les objectifs et les définitions
La présentation des principaux instruments

• Les normes impactant les instruments financiers
La présentation générale des normes IAS21, 32 et 39
Le périmètre et le champ d’application
La présentation des projets en discussion

• Définition et typologie
Les instruments financiers primaires et dérivés
Les catégories des actifs et passifs financiers
La définition de la juste valeur ou du coût amorti

• Traitement des instruments financiers
La comptabilisation initiale : fait générateur, classement, évaluation
L’évaluation à la clôture : principes et exceptions
La dépréciation des actifs financiers
Le reclassement des instruments financiers
La décomptabilisation
Les traitements spécifiques : distinction entre dettes et capitaux propres ; dérivés et actions propres ; dérivés incorporés

• Traitement des opérations de couverture
La relation de couverture : objectifs et définitions
La comptabilité de couverture : principe général, couverture de juste valeur, couverture de flux de trésorerie et couverture d’un investissement net étranger
Les divergences avec les normes françaises et US GAAP