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Finance / Finance d'entreprise
Construire et analyser le tableau des flux de trésorerie dans le référentiel français
Public
- Les responsables administratifs et comptables
- Les collaborateurs des services comptables et financiers devant élaborer des tableaux de flux de trésorerie.
Objectifs
- Apprendre à construire le tableau des flux de trésorerie.
- Indiquer le traitement de certains problèmes spécifiques dans la construction du tableau
- Apprendre à interpréter le tableau des flux de trésorerie.
Programme
- Rappel des obligations françaises concernant la publication du tableau des flux de trésorerie
- Rappel des obligations du règlement 99-02
- La notion de trésorerie à prendre en considération
- La notion de trésorerie
- Les éléments constitutifs de la trésorerie
- ce qu’il convient d’inclure
- ce qu’il convient d’exclure
- La classification des flux de trésorerie
- La trésorerie provenant des opérations d’exploitation
- La trésorerie nécessaire aux opérations d’investissement
- La trésorerie provenant des opérations de financement
- La variation de la trésorerie nette
- La détermination de la trésorerie provenant des opérations d’exploitation
- La méthode dite « directe » : les difficultés de cette approche
- La méthode dite « indirecte » : les avantages et les inconvénients
- La détermination des flux de trésorerie nécessaire aux investissements
- Les problèmes liés aux variations de périmètre de consolidation
- Les flux à présenter concernant les opérations de location-financement
- La détermination des flux de trésorerie provenant des opérations de financement
- Contenu
- Le problème particulier des variations de taux de change
- Interprétation du tableau des flux de trésorerie
- Le taux de cash-flow opérationnel
- La notion de cash-flow libre et de taux de cash-flow libre
Cas pratique
Cas d’application pour la construction du tableau de trésorerie et son interprétation
Intervenant
Actualités des services
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