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Comptabilité / IFRS
Évaluer et comptabiliser vos impôts différés en normes IFRS
Public
- Les responsables administratifs et financiers et leurs collaborateurs
- Les consolideurs
- Les analystes financiers
- Les contrôleurs de gestion
- Les fiscalistes
Objectifs
- Maîtriser le concept et la méthodologie de détermination des impôts différés en normes IFRS (IAS 12)
- Être capable de déterminer les impôts différés à présenter dans les états financiers
- Savoir réaliser une preuve d’impôt
Programme
- La notion d’impôt économique
- Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
- Les différences temporaires et les différences permanentes
- La détermination des bases d’impôts différés
- Les sources d’impôts différés : passage du résultat comptable au résultat fiscal, les éliminations en consolidation et la prise en compte de la fiscalité latente
- Reconnaissance des impôts différés
- L’application de la conception étendue : approche bilantielle, approche par résultat
- Les exceptions à la conception étendue
- Le taux d’impôt à retenir
- L’évaluation de l’impôt différé : principe de non-actualisation
- Comptabilisation des impôts différés
- La démarche et les conditions de comptabilisation de l’impôt différé actif
- L’enregistrement des variations : principe de symétrie
- Les informations à fournir dans les notes annexes
- La preuve d’impôt
- Les définitions et les objectifs
- La présentation de la preuve d’impôt
Intervenant
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